旅游景點會計制度(景區票務及財務管理制度)

導讀：旅游景點會計制度(景區票務及財務管理制度) 旅游景點的門票可以報嗎？怎么作帳，可以作為原始憑證嗎 業務招待費包括哪些，稅務局有何規定 旅游景點的門票怎么做會計憑證 求各旅行社的規章制度 越多越好 謝謝 PS:最好發送至306334571@139.com 行業資料什么是國際通行的《飯店業統一會計制度》 領導拿來的門票怎么做會計分錄

旅游景點的門票可以報嗎？怎么作帳，可以作為原始憑證嗎

可以作為原始憑證報銷并做賬。

1、旅游過程中取得北京景點的門票應該是正式發票，可以入賬報銷的。

2、作帳方法： 在“應付職工薪酬－福利費”科目核算，最終計入相關的生產成本、管理或銷售費用科目。

3、門票可以作為原始憑證。

擴展資料

1、原始憑證按照來源不同分類：

（1）外來原始憑證，是指在同外單位發生經濟往來事項時，從外單位取得的憑證。如發票、飛機和火車的票據、銀行收付款通知單、企業購買商品、材料時，從供貨單位取得的發貨票等。

（2）自制原始憑證，是指在經濟業務事項發生或完成時，由本單位內部經辦部門或人員填制的憑證。如收料單、領料單、開工單、成本計算單、出庫單等。

2、原始憑證按照填制手續及內容不同分類：

自制原始憑證按填制手續及內容的不同，又可分為一次憑證、累計憑證、匯總原始憑證和記賬編制憑證四類。

（1）一次憑證：一次憑證是指只反映一項經濟業務或同時記錄若干項同類性質經濟業務的原始憑證，其填制手續是一次完成的。如各種外來原始憑證都是一次憑證；企業有關部門領用材料的“領料單”、職工“借款單”。購進材料“入庫單”以及根據賬簿記錄和經濟業務的需要而編制的記賬憑證，如：“材料費用分配表”等都是一次憑證。

（2）累計憑證：累記憑證是指在一定時期內（一般以一月為限）連續發生的同類經濟業務的自制原始憑證，其填制手續是隨著經濟業務事項的發生而分次進行的。如“限額領料單”是累計憑證。

（3）匯總憑證：匯總原始憑證是指根據一定時期內反映相同經濟業務的多張原始憑證，匯總編制而成的自制原始憑證，以集中反映某項經濟業務總括發生情況。匯總原始憑證既可以以簡化會計核算工作，又便于進行經濟業務的分析比較。如。“工資匯總表”、“現金收入匯總表”、發料憑證匯總表”等都是匯總原始憑證。

3、原始憑證按照格式不同分類：

（1）通用憑證：由有關部門統一印制、在一定范圍內使用的具有統一格式和使用方法的原始憑證。（全國通用的增值稅發票、銀行轉帳結算憑證等）

（2）專用憑證：由單位自行印制、僅在本單位內部使用的原始憑證。（收料單、領料單、工資費用分配單、折舊計算表等）

參考資料：百度百科：記賬憑證

業務招待費包括哪些，稅務局有何規定

在稅務執法實踐中，招待費具體范圍如下： （1）因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支（2）因企業生產經營需要贈送紀念品的開支（3）因企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支（4）因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支。

業務招待費是企業為了聯系業務或促銷、處理社會關系等目的經常發生的業務，新《企業所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例，業務招待費作為企業生產、經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規定在一定的比例范圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。

旅游景點的門票怎么做會計憑證

在應付職工薪酬--應付職工福利費列支，或者在本單位工會經費中列支。企業從費用中提取的、準備用于職工福利方面的資金。比如職工的醫療衛生費用、職工困難補助費，以及應付的醫務、福利人員工資等。

外商投資企業按規定從稅后利潤中提取的職工獎勵及福利基金，用于支付職工的非經常性獎金（如特別貢獻獎、年終獎等）以及職工集體福利的，也通過“應付福利費”核算。企業在支付上述各項費用時，應付福利費即減少。

擴展資料

企業可以根據實際情況采用先提取后使用的方法，但提取比例由企業根據自身實際情況合理確定。年末，如果當年提取的福利費大于支用數的，應予沖回，反之應當補提，同時修訂次年度福利費的提取比例；

也可以按福利費實際發生額據實列支，直接計入相關成本、費用中，與稅法規定不一致時，應作納稅調整，對于企業原有的福利費余額，無需進行調整，可繼續使用，在首次執行日后的第一會計期間，發生的福利費支出先將以前年度結余的應付福利費進行抵扣，直至賬戶余額清零。

參考資料來源：百度百科-應付福利費

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一般是：財務制度 報帳制度 導游管理制度

概述財務制度的形成

財務制度介紹　財務制度隨著各級政府財政部門制定的、企業組織財務活動和處理財務關系的行為規范，以及企業根據財政部門制定的財務制度制定的企業內部財務制度。前者稱為國家統一財務制度。后者稱企業內部財務制度。企業內部財務制度的依據是國家統一的財務制度，同時應當充分考慮企業內部的生產經營特點以及管理要求。企業內部財務制度一般應當包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權限、信用制度、收賬制度、進貨制度；成本管理制度包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權限、成本降低指標以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

編輯本段公司企業財務制度

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。 第二條 公司財務部門的職能是： (一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。 (二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。 (三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。 (四)厲行節約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

編輯本段財務工作崗位職責

基本信息

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作： (一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益； (三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析： (四)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是： (一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報帳。 (二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是： (一)認真執行現金管理制度。 (二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。 (三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。 (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。 (六)配合會計做好各種賬務處理。 (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是： (一)認真貫徹執行有關審計管理制度。 (二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字 、金額、期限、手續等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。 (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。 (六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

編輯本段財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。 第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。 支票管理 第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。 第二十一條 財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。 凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。 第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 現金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金： (一)職員工資、津貼、獎金； (二)個人勞務報酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費； (四)結算起點以下的零星支出； (五)總經理批準的其他開支。 錢款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經 理確定。 第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。 } 第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。 第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。 第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。 第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。 第三十七條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

編輯本段處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍： (一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的； (二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的； (三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的； (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的； (五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的； (六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的； (七)違反本規定條款認定應予處罰的。 第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。 (一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私 ，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

報帳管理制度

1、報帳單位財務收支實行報帳制度。各單位設置報帳員，指定專人負責辦理報帳事務。報帳員必須嚴格執行會計法規，遵守財經紀律。2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務支出所需經費實行備用金制度，由核算中心根據各單位的實際情況和金融部門規定的限額確定。在各單位預算和結余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。3、報帳單位按核算中心規定的時間領取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規定辦理好單位備用金領用手續，1000元以上大額支出或專項支出須填寫《付款委托書》委托核算中心辦理銀行轉賬結算，不得現金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》，單位領導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結清往來款項。4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經費，不得透支。 5、報帳單位發生的支出原始憑證必須是合法的發票或收據，自制的原始憑證要符合規定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現金支出報批單》必須手續齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經手人、證明人或實物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。6、前一筆備用金報帳結算后方可領取第二筆備用金。十、核算中心報帳程序凡在核算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。

1、報帳單位財務收支實行報帳制度。各單位設置報帳員，指定專人負責辦理報帳事務。報帳員必須嚴格執行會計法規，遵守財經紀律。2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務支出所需經費實行備用金制度，由核算中心根據各單位的實際情況和金融部門規定的限額確定。在各單位預算和結余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。3、報帳單位按核算中心規定的時間領取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規定辦理好單位備用金領用手續，1000元以上大額支出或專項支出須填寫《付款委托書》委托核算中心辦理銀行轉賬結算，不得現金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》，單位領導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結清往來款項。4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經費，不得透支。 5、報帳單位發生的支出原始憑證必須是合法的發票或收據，自制的原始憑證要符合規定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現金支出報批單》必須手續齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經手人、證明人或實物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。6、前一筆備用金報帳結算后方可領取第二筆備用金。十、核算中心報帳程序凡在核算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章 及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。

一、導游招聘條件及要求：

1、熱愛本職工作，愛崗敬業，有較高的職業素養

2、遵守各項旅游法規和旅游局相關的各項規章制度

3、能履行各項規章制度,能夠遵守隆泰旅行社的各項規章制度。

學歷：1、具有中專以上學歷，并具有可持續發展的能力

2、持有導游人員資格證和導游IC卡。

其他：1、五官端正，吃苦耐勞，具有很強的溝通能力。

2、普通話標準，語言組織能力強，無地方口音和不良語言習慣。

3、熱愛導游工作，有較強的工作熱情。

4、遵守我社的各項規章制度和具體目標

5、具有較強的應急處事能力，具有一定的知識儲備。

6、服從隆泰旅行社的各項工作安排。

二、員工細則

1、每天準時8:30上班12:00下班、13:30上班18：00下班，不得遲到、早退。上班時間堅守崗位，不得串崗、脫崗、提前離崗。

2、上班時間衣著整潔得體，使用文明禮貌用語、講普通話，不得大聲喧嘩影響其他部門的工作。

3、下班之前由當天的值班導游做好辦公室的清潔衛生

4、服從公司的安排，按質按量的完成公司分配的任務，不得以任何理由推托。

5、按照公司安排的出團順序出團，不得以任何理由拒絕出團，換團；客人指定的導游優先出團。特殊情況影響到接待質量的，需報告負責人。

6、嚴禁私自在外接團，帶團，特殊情況需報告公司批準。

7、帶團遵循“游客無過錯”原則，尊重客人，樹立游客至上的觀念。在帶團過程中不得跟客人、全陪發生任何沖突。如果發生了沖突，導游應自行解決，不得讓客人、全陪把問題帶回組團社。

8、導游帶團應跟司機全陪處理好關系，導游跟司機全陪的利益問題不得帶回公司。

9、時刻以公司利益著想，不得向其他公司透露我社內部秘密、文件（尤其是出團單）。

10、帶團結束后，必須在24小時內回公司報賬，嚴禁導游報假帳！

11、帶完團及時上交《導游服務質量反饋表》。反饋表上必須有客人（領隊跟全陪）親筆簽字，和準確的電話號碼。不得弄虛作假。并且向公司反映帶團情況。

12、導游應團結互助，嚴禁拉幫結派。

13、積極參加公司組織的現場導游詞考核。

三、導游出團前的準備工作：

1、導游應提前到計調處拿取計劃，并認真閱讀出團計劃，了解研究帶團計劃中

涉及的相關問題和注意事項，向負責操作團隊的計調、業務員了解詳細情況，并收集相關聯系人的電話（如相關業務員、計調、司機、領隊等人的電話）。

2、導游出團前應與客戶、司機、賓館飯店等資源單位提前電話聯系，核實相關 情況。

3、導游出團前應查閱團隊游覽涉及的相關資料，豐富講解服務所需的知識。導 游出團前對客戶相關情況進行了解，為后續服務做相關的準備。對不清楚的地方及時和業務員溝通。

4、新導游帶團前必須向熟悉此條線路的老員工請教，老員工有責任和義務幫助 新導游作好出團準備。

5、導游出團前應準備好相關的通訊設備，確保通訊暢通。

6、帶團過程中本著遇到事件自行處理，遇到實在解決不了的緊急的情況，跟給出團計劃的計調直接聯系。導游必須保證通訊暢通，留好司機、陪同、領隊的手機號碼，并提前與他們進行電話或? ?短信聯系。遇到通訊不暢通的情況下應立即與計調聯系，尋求其他的聯系方式

7、導游上團時必須著裝整齊（男導游不準留長發，赤腳穿短褲；女導游不準著 奇裝異服，嚴禁超低腰褲和露臍裝）舉社旗、喇叭，佩帶導游證，并提前30分鐘到達接站地點。在接站前提前了解團隊背景，對方陪同、領隊是否要送鮮花水果酒水特產等相關要求，酒店是否懸掛橫幅等特殊要求。

8、團隊接到后，導游應及時與領隊或全陪核對行程，返程票務等相關事宜，與 全陪核對結算方式并與全陪（領隊）核對景點、餐標、住宿等供應標準，并及時把自己的電話告訴客人，以方便客人不時之需。

9、用餐時應充分考慮游客的口味及特殊的用餐要求，原則上不在一地用兩餐以 上，（客人要求的除外），席間三次（上餐時、用餐中、用餐即將結束時）巡視用餐情況并對所出現的問題及時處理。在品嘗風味餐時事先告之是否是計劃內用餐，如不是計劃內用餐明確告之所需費用，在品嘗風味餐時要自始至終陪同并做好相應的介紹，處理品嘗過程中出現的問題。

10、游覽景點的注意事項：（1）游覽景點除了做好該景點的沿途以及景點講解以外，應明確告之游客停車場的位子及車型車號，參觀景點所需要的時間及參觀線路，購買紀念品的注意事項，避免旅游者上當或與攤販發生摩擦

（2）游覽景點時必須明確告之注意事項。反復強調安全。（3）如有換乘景區交通觀光游覽時，導游必須全程陪同。游覽長江三峽，武當山等行程，除了常規服務外，導游每天必須對游客進行兩次探訪和交流。（4）游覽景點時要再次告訴客人本人的電話號碼，以免客人走失。

11、客人入住酒店時應明確告之酒店名稱，所處位置及附近的交通狀況。酒店的注意事項。客人如需外出自由活動，應明確告訴安全等注意事項（如注意隨身攜帶的貴重物品及證件的安全，當地的治安狀況等。）

12、游客要求代辦機票，變更交通票據，更改行程應及時通知業務經理和計調并向客人講明所產生的費用，并讓客人簽字確認。

13、沿途旅游過程中要求主持游戲節目和互動活動，唱2-3首歌，以山歌為主，沿途應充分弘揚宜昌文化，宣傳宜昌文化，宣傳三峽。以正面講解為主。

四、導游員借款及報銷：

1、導游人員持計劃單在財務最終確認借款后，詳細填寫借支憑證，（團號，詳細借款事由，）領取所需現金。

2、導游下團后必須及時報帳，（當日至第二日為止，如有特殊原因，經計調批準后方可延長。）否則一次扣20元。帶完團未及時回公司報帳給公司造成損失的，或者導游報假帳的，按照假帳金額的雙倍罰款！。

3、導游憑質檢簽章，游客意見反饋表經計調審查簽字后方可報帳。

4、導游按財務要求填好報銷單，拿正式發票及合理證明交財務審查報銷。

5、導游返單必須填寫規范后上繳計調相關人員，返單遺失導游按相關政策賠償。

6、導游退款后應留好相關憑據，如導游退款后不留好相關憑證，導致客人二次要求退款的一切費用由導游自負。

7、門票、住宿、餐、交通等結算時必須符合計調單計劃，所有費用支出后必須有正式發票和相關收據。

8、導? ??報銷單必須填寫清楚，不得隨意涂改，導游必須詳細填寫門票、交通、餐、住宿等簽單及現金支付明細。

五、導游獎懲制度 1、公司導游出團一切行為必須是公司行為，不通過公司操作的團隊導游私自操作一切后果自負，導游私自操作團隊造成不良后果的導游退回所有收入并承擔一切損失，嚴重影響公司形象的除名處理。情節嚴重的移交旅游局和司法部門。

2、導游帶團時必須著裝整齊，符合導游職業特點，十人以上必須佩帶導游旗，喇叭，如果發現導游未按規范上團，第一次罰款20元，兩次罰款50元，三次罰款100元，慣犯停團或除名。

3、導游帶團時必須保證通訊暢通，如電話接不通或不接電話，第一次警告，通知財務扣款20元；兩次扣款50元；三次扣款100元；慣犯張榜公布，做除名處理。

4、因為導游自身原因造成漏接、誤接、錯接引起客人投訴，承擔所有的經濟損失，一次罰款100元，兩次罰款200元，三次罰款300元并停團進行培訓，培訓合格后上崗，不合格的除名處理。

5、因為導游原因造成誤機和誤飛機，所造成的損失導游自負，并罰款200元。

6、導游上車不講解或者講解知識匱乏，業務水平低導致客人投訴的，所有損失導游賠償并停團進行培訓，嚴重者解除勞動合同。

7、對突發事件未做處理也未及時匯報，給社里造成一定損失的，損失導游自負，對于情況特別嚴重的解除勞動合同。

8、社旗、計劃單及意見反饋表破損和丟失每次扣款20元，不簽意見反饋單每次扣款100元，慣犯停團培訓合格后方可上崗。

9、未經社里同意，私自帶人隨團瀏覽，給予嚴重警告，并罰款100元。

10、無特殊原因不按社里的要求處理延伸服務或進非定點的單位購物導致投訴的賠償所有損失，并罰款100元，團隊視為不合格的團隊，導服按不合格團隊支付。

11、導游帶團過程中自己不講解，私自交團每次扣款100元，達到三次者則解除勞動合同。

12、不服從安排，無正當理由拒絕帶團，一次扣50元，兩次停團坐班處理，三次解除勞動合同。

13、因為導游講解或服務方面的原因導致游客要求換導游，該團認定為不合格團隊，按不合格團隊支付導服(無導服費)。

14、導游帶團過程中私自甩團，脫團，解除勞動合同并向旅游局通報,并按導游管理條例處理，情節嚴重的追究刑事責任。

15、欺騙、脅迫旅游者消費的或與旅游經營者串通欺騙，或脅迫旅游者消費的將處于1000元以上3萬元以下的罰款，有違法所得的沒收違法所得，并向旅游局通報，按照《導游人員管理條例》處罰。

16、因導游自身原因造成團隊重大損失，導致公司客源喪失的，由當事人賠償一切經濟損失并解除勞動合同。

17、導游帶團過程中跟客人、全陪導游、司機發生沖突的，導游自行解決問題，涉及到經濟方面的問題，按經濟的多少扣取導游的工資.

18;向外社透露我社內部秘密、文件及出團單的，一經發現核實，給于罰款50元的處理。性質惡劣的給于除名的處罰！

19、帶團過程中被客人投訴經查證屬實的，扣除此次的帶團補助；嚴重影響公司形象的一次給予100元的罰款。

20、《服務質量反饋表》不合格的，弄虛作假的扣除此次的帶團補助！

21、導游請假必須履行請假手續，派團時臨時請假做曠工處理。曠工一天扣除工資50元。，遲到早退扣20元。請假3天以內的在部門經理處請假，超過3天的在總經理處請假，婚喪嫁娶的請假期限為7天，超出部分按事假處理，事假扣除當天的工資，全年事假不能超過20天。

六、導游獎勵? ??度

1、連續三個月無投訴,無任何帶團問題,獎勵100元!連續半年無投訴獎勵200元!全年無投訴獎勵500元!（年終獎勵）

2、公司收到客人、組團社的感謝信，經查證屬實的獎勵100元

3、出團補助按市內，武漢（30元，35元）神武線（40元，50元）發放，如果客人點名的指定導游帶團則按高出團補助發放（35，50）。

全年累計被客人點名帶團達5次，獎勵200元！

4、全年工作積極、主動，表現優秀的，無任何工作質量問題，年終另獎勵500元。

七、導游休假制度

1、導游每個月26天的上班時間，如果帶團未達到26天，采取坐班的方式補齊。

2、每個月4天的休假，遇到旺季試情況而定！當月因帶團未休假，轉到下個月

3、導游一次休假連續休假不得超過三天！

4、其他情況未休假，假期過期作廢！

八、管理對象

導游部所有員工（實習、試用、正式員工）。

行業資料什么是國際通行的《飯店業統一會計制度》

一、國際通行的《飯店業統一會計制度》(1)；在談到現代飯店業會計制度時，特別是涉及到國外飯店；《飯店業統一會計制度》的產生：；早在1926年，美國紐約市飯店協會組織了一個會計；1961年，應會員的要求美國飯店與汽車旅館協會（；1996年，紐約市飯店協會代表美國飯店和汽車旅館；《飯店業統一會計制度》自出臺以來，經歷了近八十年；《飯店業統一會計制度》所提供的財務資料國際通行的《飯店業統一會計制度》

二、在談到現代飯店業會計制度時，特別是涉及到國外飯店管理集團管理的飯店會計制度時，人們一定會提到所謂國際通行的《飯店業統一會計制度》（Uniform System of Accounts for the Lodging Industry Hotel）。到底什么是《飯店業統一會計制度》？這一國際飯店業通行的統一會計制度與我們國內使用的現行飯店會計制度有何區別？搞清這些，對我們從事與國際業務密切接軌的現代飯店業經營者來說不無益處。

三、《飯店業統一會計制度》的產生：早在1926年，美國紐約市飯店協會組織了一個會計師小組，這個小組的任務就是設計和推行一套專門適合飯店業的財務管理制度，這套制度就是今天的《飯店業統一會計制度》的前身，當時英文稱作《Uniform System of Accounts for the Hotel》。

四、1961年，應會員的要求美國飯店與汽車旅館協會（AHMA）委托美國會計師協會開發了另一套適合小型飯店和汽車旅館的統一會計制度。后來，1979年和1986年美國飯店與汽車旅館協會財務管理委員會的成員們根據這套制度在使用中的反映，先后兩次對其從技術層面上進行了修訂。

五、1996年，紐約市飯店協會代表美國飯店和汽車旅館協會（AHMA）財務管理委員會分會與國際飯店業會計協會共同對《飯店業統一會計制度》進行了修訂。不列顛飯店業會計師協會技術委員會也參與了這項工作。目前人們使用的《飯店業統一會計制度》就是這些組織共同合作的成果。它的最新版本是美國飯店和汽車旅館協會（現已更名為美國飯店和住宿業協會，即American Hotel Lodging Association，縮寫為AHLA）教育學院發行的第9次修訂本。

六、《飯店業統一會計制度》自出臺以來，經歷了近八十年實踐的檢驗。如今在世界各地以及港、澳、臺地區被普遍采用。可以說這一會計制度是外國酒店業同仁們在市場經濟條件下運作、摸索、總結出來的成熟的飯店業會計核算制度和財務管理模式。正因為這一會計制度的專業性及成熟與適用，也才可能使其成為當今國際飯店業中通行的會計制度。 《飯店業統一會計制度》的原則及特點：《飯店業統一會計制度》所提供的財務資料（財務報表）和經營資料（酒店各部門經營情況報表）以及一整套會計科目都是在遵循一般會計制度的原則下，依循飯店企業經營損益核算過程的特點設計的。這一制度的編制突出的體現了投資者、所有者和經營管理者的不同職責和權益。

《飯店業統一會計制度》的特點之一就是將飯店運營過程中產生的成本劃分為經營性成本費用和資本性成本費用兩大類，經營性成本控制的責任在經營者，即飯店的總經理；而資本性成本控制的權力則在業主機構，即飯店業主公司的董事會。

它的另一個特點是以飯店運營過程中的經營毛利潤（Gross Operating Profit，簡稱GOP）作為飯店經營效益優劣的衡量標準。飯店業主? ?經營毛利潤作為考核飯店經營者業績的主要指標，從而這一會計制度也就確立了飯店業現代化企業制度的一個標志，即所有權和經營權兩者分離的原則。這一原則的確立，實際上對后來專門從事經營運作的飯店管理公司的興起也起到了推動作用。飯店業統一會計制度中的上述這兩個特點也是與我國酒店業現行會計制度的根本性區別。

七、《飯店業統一會計制度》與我國現行飯店會計制度比較：《飯店業統一會計制度》與我國大多數飯店中現行的飯店會計制度相比較有什么具體的不同呢？

其一是專業性強。因為這一制度是專門針對酒店這個行業與它的經營特點設計的，而不是象我們現行的《旅游、飲食服務業會計制度》那樣包含了旅行社、旅游車隊、旅游景點以及飯店和餐飲等眾多特點各異的行業。

其二是“行業規范性”強。這個制度出自于行業協會，是作為“行業規范”提出的，并以此作為“自律標準”。統一了酒店數據的劃分和定義，因而也就使各酒店的經營數字相互間具備了可比性，為各酒店了解市場提供了有利條件，也促進了酒店行業管理水平的提高。由于制定制度的出發點不同，因此它不同于國家主管機關從宏觀管理角度出發制定的帶有為政府統計需要的強制性會計制度。隨著我國改革開放進程的深入，作為服務性行業的酒店業，將不再依靠國家投資發展，絕大多數酒店對政府主管部門也將不再是上下級的隸屬關系，而是納稅人與國家的關系。因此，《飯店業統一會計制度》也必將是我國酒店業會計制度改革的很好借鑒。

其三是體現了酒店業“管理會計”的需求。《飯店業統一會計制度》確定了酒店內部經營目標責任范圍，嚴格的劃分了經營管理中收益產生中心和成本產生中心；以及經營毛利潤之前的經營運作范圍與經營毛利潤之后資本運作的界限，并建立起了相應的控制和檢查體系。在經營運作和資本運作之間，更側重于經營運作；在運用財務資料和經營資料之間，更側重于經營資料。著眼于考核內部的經營效益，即把管理會計所要求的預算管理、成本控制與核算、經營差異分析（業績分析）、信息反饋、經營決策等實際成果，反映和聯系在經營資料之中。這和我們一些飯店實行的經營目標責任制是完全一致的。這從根本上實行了在財務會計基礎上實現管理會計及體現現代化企業制度的管理模式要求。

另外了解和采納《飯店業統一會計制度》也是與國際接軌的需要改革開放以來，在國家財政部主持下，對企業會計制度和企業財務管理不斷進行改革。1992年、1993年先后頒布了《企業財務通則》、《企業會計準則》以及13個行業的會計制度。2000年又頒布了《企業統一會計制度》，并首先在股份制企業試行。這些對酒店行業來說，無疑對把原來的計劃經濟體制下的酒店財務管理模式和制度轉變為市場經濟體制下的模式和制度起著很大的推動作用。但是這些改革仍然是局限于在觀念上和宏觀管理領域內對一般企業會計制度做的某些更新和變革嘗試。我們至今還沒有適合酒店專業的會計制度。所以，雖然我國現代酒店業是旅游業中一支快速蓬勃發展的新興行業，但是，無論是國有制酒店、集體所有制酒店、民營酒店，還是股份制的酒店，在財務管理和會計核算方面，基本上使用的還是原來幾十年一貫制的會計方法。我們酒店業離真正實現符合現代化企業制度的要求仍然有著相當大的距離。

在引進國外資本和先進企業管理制度中，特別是在引進西方跨國飯店管理集團管理的過程中，我國各地興建的中外合資、合作類型的酒店，以及打入中國飯店管理市場的各種國外品牌飯店管理集團，在飯店會計制度方面引進了《飯店業統一會計制度》，并在經營管理上實行了管理會計（Managerial Accounting）的模式。在我們加入世界貿易組織后的今天，要和國際通行運作方式或國際慣例接軌，要實現酒店現代化的財務管理，就需要對這一制度進行了解和認識。

酒店企業是固定資產投資比例較大的企業。在我國，不論何種體制的酒店投資者大多是搞資本運作的，其中不少是屬于房地產行業的。他們沒有直接管理飯店的經驗和精力，這就需要聘任酒店職業人隊伍來進行管理。因此在財務管理和會計核算上就特別需要能夠處理好投資者和管理者之間權益的管理模式和制度。

現有的一些國有企業性質的酒店也在通過各種形式逐步轉型為民營企業，即使保留下來的國有企業酒店也將要推行現代化企業制度的實施，也要在國有資產監管機構的監督下，實現產權分明、權責清晰、政企分開、管理科學的要求。所以說，引進和推行符合市場經濟體制要求的財務會計管理模式和制度也是勢在必行的。

也有人擔心，在引進《飯店業統一會計制度》時是否會與政府規定的現行制度發生沖突。中外合資酒店和跨國酒店管理公司在我國近二十年的實踐經驗說明是不會發生沖突的。原因是《飯店業統一會計制度》的核心是確定企業內部核算系統，建立內部報表資料。需要報送給政府財政部門、稅務部門、業主公司、債權人的會計報表仍然按現行制度操作。這樣對外報表可以通過對內報表的合并兼容起來，原來的一級會計科目也可以不變。只是明細科目尤其是費用的分類可以轉換成對應的分類方法。這種變換是順理成章的，沒有太多困難和障礙。當然，這需要有一個改制、培訓和適應的過程，我們相信，酒店業財務管理制度現代化的進程，一定會使酒店經營管理水平出現一個嶄新的局面。

領導拿來的門票怎么做會計分錄

領導拿來的門票可以計入業務招待費，會計分錄：

借：管理費用--業務招待費

貸：現金 ?

業務招待費是企業為了聯系業務或促銷、處理社會關系等目的經常發生的業務，新《企業所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例，業務招待費作為企業生產、經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規定在一定的比例范圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。

企業申報扣除的業務招待費，稅務機關要求提供證明資料的，應提供證明真實發生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。

其證明資料內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關系、招待的時間地點。企業投資者或雇員的個人娛樂支出和業余愛好支出不得作為業務招待費申報扣除。

擴展資料

在業務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。在稅務執法實踐中，招待費具體范圍如下：

（1）因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支；

（2）因企業生產經營需要贈送紀念品的開支；

（3）因企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；

（4）因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支。

參考資料來源：百度百科—業務招待費

參考資料來源：百度百科—會計分錄

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